КУДиР образец заполнения для ИП. Книга учета доходов и расходов при ОСНО, УСН, ЕСХН и ПСН

Основное назначение КУДиР – это обеспечить контролирующие органы полной информацией о хозяйственной деятельности предпринимателя. Применяется, поскольку ИП освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет. Книга является инструментом фиксации операций в целях исчисления сборов в бюджет по итогам работы бизнесмена в налоговом периоде.

Когда нужна КУДиР?

Внимание! Если Вы пользуетесь онлайн-бухгалтерией, то вам не обязательно знать как заполнять книгу учета расходов и доходов, в таком случае КУДиР может заполняться автоматически!

Обязанность по заполнению книги учета возложена на предпринимателей, применяющих следующие налоговые режимы:

  • ОСНО;
  • УСН;
  • ЕСХН;
  • ПСН.

 

Полностью освобождены от необходимости вести КУДиР бизнесмены, работающие на ЕНВД. Поскольку данный налоговый режим применим лишь к отдельным видам деятельности, а само предпринимательство зарегистрировано либо на ОСНО, либо на УСН, то вмененшику рекомендуется заполнять «нулевую» книгу. Также документ обязательно формируется и при раздельном учете на разных режимах.

 

С 2013 года все налогоплательщики, ведущие учет в КУДиР, освобождены от необходимости регистрировать книгу в ФНС и заверять ее подписями представителей контролирующей организации. Сейчас достаточно самостоятельно заполнять документ, подписывать, прошивать и хранить его 4 года. Этот срок увеличивается до 11 лет для налогоплательщиков, применяющих УСН (доходы – расходы) и ЕСХН, уменьшающих прибыль за счет убытков прошлых периодов.

 

Штрафы за отсутствие книги учета довольно серьезные – 10000-30000 рублей. Также предусмотрены административные взыскания должностному лицу – 200 рублей. Чаще всего с проблемами взысканий сталкиваются предприниматели на ЕНВД, поскольку забывают формировать «нулевую» книгу по основному налоговому режиму, что является прямым нарушением НК РФ.

Из каких разделов состоит КУДиР

КУДиР для предпринимателей, применяющих УСН и ЕСХН, состоит из титульного листа и крупных разделов:

  1. Доходы и расходы. Отражаются операции с привязкой к временным промежуткам – кварталам.
  2. Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов. Формируется с разбивкой по объектам учета.
  3. Расчет переноса убытков прошлых лет.
  4. Расходы на социальное страхование и пенсионные отчисления, уменьшающие размер налога.

 

ИП работающие на патентной налоговой системе заполняют КУДиР, состоящую лишь из титульного листа и раздела, в котором указываются все доходы за календарный период.

 

Наиболее объемной является книга учета для предпринимателей, использующих ОСНО. Она формируется в целях учета НДФЛ и внешне значительно отличается от КУДиР для специальных налоговых режимов, хотя состоит из аналогичных разделов.
Заполнение КУДиР

Перед заполнением книги предприниматель, должен определить какой бланк ему нужно выбрать. В зависимости от применяемого режима подбирается форма, а также уточняется перечень разделов для заполнения:

  • ИП на общем режиме пользуются специальной формой.
  • ПСН предусматривает отдельный бланк с одним основным разделом «Доходы».
  • ЕСХН и УСН 15% обязаны заполняться все страницы, кроме таблицы IV. «Упрощенцы» также предоставляют справку к первому разделу.
  • УСН 6% вносят данные в таблицы I, II и IV.

 

Вся информация о совершенных операциях отражается в хронологическом порядке. Учет ведется в разрезе документов-оснований, поэтому каждой строке должно быть фактическое подтверждение – кассовый чек, банковская выписка. Книга может вестись вручную в специальных тетрадях или в электронном виде с последующим распечатыванием и сшиванием.

Титульный лист

На титульном листе указываются основные реквизиты предпринимателя – коды учета в статистике, ИФНС, Ф.И.О, адрес регистрации, банковские реквизиты. Также проставляется информация об отчетном периоде, дате составления документа, выбранном объекте налогообложения и валюте учета.

Титульный лист КУДиР

Раздел I

В этой части документа информация отражается в виде таблиц, которые группируют операции по кварталам. Рекомендуется каждый отчетный период начинать с новой страницы. Нумерация строк ведется отдельно по кварталу, начиная с 1.

По каждой операции в таблицу вносятся данные о документе-основании (его номер и дата составления), содержание операции и сумма, округляемая до копеек. Доходы вносятся в левый столбец, расходы – в правый. После внесения всех данных за квартал подводятся итоги за последние 3 месяца, а ниже указывается нарастающий итог с начала налогового периода. Предприниматели, применяющие УСН 15%, по итогам года дополнительно заполняют Справку к этому разделу. В ней указывают общую сумму доходов, фактически осуществленных и подтвержденных расходов, разницу между начисленным и расчетным минимальным налогом, а также логический итог деятельности – размер убытка или прибыли.

Выписка из КУДиР. Раздел "Доходы и расходы"

КУДиР. Раздел "Доходы и расходы"Раздел II

Этот раздел заполняется в разрезе основных средств и нематериальных активов, которые оплачены, приняты к учету и зарегистрированы в контролирующих органах. Нумерация ведется последовательно от 1 в течение всего налогового периода. Многочисленные графы позволяют указать долю принимаемой к учету стоимости в данном периоде, распределить расходы по новым и уже стоявшим на учете объектам по кварталам.

Раздел III

Таблица требует строчного заполнения. В начале указываются убытки последних 10 лет в общей сумме и в разрезе по годам. В строки 120 и 140 переносятся финансовые результаты, указанные в справке к разделу I, под кодами 040 и 041 соответственно.

Если получен доход, то в строке 130 предприниматель ставит сумму убытка, на который он уменьшил полученную прибыль за текущий период. Оставшаяся табличная часть (строки 150-250) содержат информацию об убытках, которые могут быть распределены в будущих периодах.

КУДиР. Раздел с расчетом убытков

Раздел IV

Особенность заполнения этого раздела в том, что информация об операциях группируется по кварталам в разрезе документов-оснований. Каждый период предоставляется на отдельной странице. Здесь налогоплательщик указывает суммы перечисленных взносов в пенсионный фонд и на социальное страхование, которые уменьшают размер налогооблагаемой базы при исчислении УСН. При этом информация фиксируется не только по наемным работникам, но и о самом предпринимателе.

Заключительные мероприятия

После заполнения всех разделов книга распечатывается, если была заполнена в электронном виде, и сшивается крепкой нитью. На узелок и хвостики ниток на задней стороне документа приклеивается квадратный кусок бумаги, на который ставится подпись предпринимателя, а также указывается количество страниц КУДиР в следующей формулировке: «Прошито, пронумеровано и скреплено печатью ___ листов». После этого книга отправляется на хранение к прочим отчетным документам.

Скачать бланки книги учета и расхода для ИП

  1. КУДиР для ОСНО
  2. КУДиР для УСН
  3. КУДиР для ЕСХН
  4. КУД для патента (ПСН)

 

Заполнение КУДиР в автоматическом онлайн режиме

Сейчас возможно заполнение книги учета в автоматическом режиме, с помощью онлайн-бухгалтерии, можете попробовать прямо сейчас. Там же можно автоматизировать кадровый учет, налоговые расчеты и многое другое.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *